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带你了解增值税零税率
您是第556位浏览者 / 2022/5/28 17:00:34

  01、增值税零税率的适用范围?

  根据《2022世界杯买球app》(财税[2016]36号)附件4的规定,“在中华人民共和国境内的单位和个人销售的下列服务和无形资产,适用增值税零税率:”,具体包括“(一)国际运输服务。(二)航天运输服务。(三)向境外单位提供的完全在境外消费的下列服务:1.研发服务。2.合同能源管理服务。3.设计服务。4.广播影视节目(作品)的制作和发行服务。5.软件服务。6.电路设计及测试服务。7.信息系统服务。5.业务流程管理服务。9.离岸服务外包业务。10.转让技术。(四)财政部和国家税务总局规定的其他服务。”

  02、增值税零税率适用的退税方法?

  境内的单位和个人提供适用增值税零税率的服务或者无形资产,如果属于适用简易计税方法的,实行免征增值税办法。如果属于适用增值税一般计税方法的,生产企业实行免抵退税办法,外贸企业外购服务或者无形资产出口实行免退税政策,外贸企业直接将服务或自行研发的无形资产出口,视同生产企业连同其出口货物统一实行免抵退税办法。

  03、办理增值税零税率服务退税需要提交哪些资料?

  (一)纳税人办理跨境应税行为免抵退税申报时,报送《2022世界杯买球app》。其中,办理国际运输(港澳台运输)免抵退税申报时,报送《世界杯买球平台》;办理其他跨境应税行为免抵退税申报时,报送《世界杯买球平台》和《2022世界杯买球app》。(适用免抵退办法企业提供)

  (二)免抵退税正式申报电子数据。(适用免抵退办法企业提供)

  (三)纳税人办理航天运输服务或在轨交付空间飞行器及相关货物免退税申报时,报送《2022世界杯买球app》;办理其他跨境应税行为免退税申报时,报送《2022世界杯买球app》(适用免退税办法企业提供)

  (四)免退税正式申报电子数据。(适用免退税办法企业提供)

  (五)从境内单位或者个人购进增值税零税率应税服务出口的,提供应税服务提供方开具的增值税专用发票;从境外单位或者个人购进增值税零税率应税服务出口的,提供取得的解缴税款的中华人民共和国税收缴款凭证。(适用免退税办法企业提供)

  (六)下列资料及原始凭证的原件及复印件:

  1.提供增值税零税率应税服务所开具的发票(经主管税务机关认可,可只提供电子数据,原始凭证留存备查)。

  2.与境外单位签订的提供增值税零税率应税服务的合同。

  提供软件服务、电路设计及测试服务、信息系统服务、业务流程管理服务,以及离岸服务外包业务的,同时提供合同已在商务部“服务外包及软件出口管理信息系统”中登记并审核通过,由该系统出具的证明文件;提供广播影视节目(作品)的制作和发行服务的,同时提供合同已在商务部“文化贸易管理系统”中登记并审核通过,由该系统出具的证明文件。

  3.提供电影、电视剧的制作服务的,应提供行业主管部门出具的在有效期内的影视制作许可证明;提供电影、电视剧的发行服务的,应提供行业主管部门出具的在有效期内的发行版权证明、发行许可证明。

  4.提供研发服务、设计服务、技术转让服务的,应提供与提供增值税零税率应税服务收入相对应的《2022世界杯买球app》及其数据表。

  5.从与之签订提供增值税零税率应税服务合同的境外单位取得收入的收款凭证。

  跨国公司经外汇管理部门批准实行外汇资金集中运营管理或经中国人民银行批准实行经常项下跨境人民币集中收付管理的,其成员公司在批准的有效期内,可凭银行出具给跨国公司资金集中运营(收付)公司符合下列规定的收款凭证,向主管税务机关申报退(免)税:

  (1)收款凭证上的付款单位须是与成员公司签订提供增值税零税率应税服务合同的境外单位或合同约定的跨国公司的境外成员企业。

  (2)收款凭证上的收款单位或附言的实际收款人须载明有成员公司的名称。

  (七)主管税务机关要求提供的其他资料及凭证。